《港湾商业观察》施子夫  王璐

从2019年11月至今，在冲刺深交所主板的上市道路上，东莞银行股份有限公司（以下简称，东莞银行）日前第四次更新招股书。

实际上，耗时四年多背后是，早在2008年东莞银行就意欲登陆资本市场，这一上市周期可谓旷日持久。

上市卡壳背后，东莞银行最新的招股书又披露了哪些内容？外界关注不已。

拨备覆盖率和净利差连年下滑

东莞银行业务主要集中于东莞地区，覆盖广东省主要城市及湖南、安徽部分地区和香港特别行政区。截至2023年12月31日，该行设有总行营业部、13家分行（广州分行、深圳分行、惠州分行、长沙分行、佛山分行、合肥分行、清远分行、珠海分行、韶关分行、中山分行、广东自贸试验区南沙分行、东莞分行、香港分行）、63家一级支行、95家二级支行、3家社区支行、4家小微支行，发起设立6家村镇银行和1家香港子公司（待开业），参股河北省邢台银行。

招股书披露，东莞银行不存在控股股东及实际控制人。截至本招股说明书签署日，直接持有5%以上股份的股东共1家：东莞市财政局。另外，金控集团通过莞邑投资全资持有兆业贸易、中鹏贸易及银达贸易；金控集团、兆业贸易、中鹏贸易及银达贸易合计持有该行10.20%的股份。东莞市财政局和金控集团不存在关联关系。

财务数据层面来看，2023年-2021年（报告期内），东莞银行实现营业收入分别为105.87亿元、102.79亿元和95.11亿元，净利润分别为40.66亿元、38.33亿元和33.20亿元，扣除非经常性损益前后孰低的归属于母公司普通股股东的净利润分别为37.65亿元、36.48亿元和32.16亿元。

从具体业务的营业收入构成来看，公司银行业务和个人银行业务成为东莞银行的核心业务，两项业务占比近76%。

据介绍，2023年、2022年和2021年，公司银行业务营业收入分别为46.86亿元、50.00亿元和47.10亿元。2023年该行公司银行业务营业收入较2022年减少3.14亿元，主要由于受汇率波动影响，掉期外汇业务估值亏损，2023年汇兑损失2.67亿元；2022年该行公司银行业务营业收入较2021年增加2.90亿元。

报告期内，公司银行业务利润总额分别为7.80亿元、19.83亿元和16.73亿元。2023年该行公司银行业务利润降低12.03亿元，一方面由于营业收入降低，另一方面由于2023年该行对公不良贷款处置力度加大，同时对公信贷规模扩大，增加了对公信贷减值准备的补提，信用减值损失较上年增加8.08亿元；2022年该行公司银行业务利润随营业收入的增长东莞银行股份有限公司招股说明书而上升，较2021年增长3.10亿元。

2023年、2022年和2021年，个人银行业务营业收入分别为33.46亿元、33.78亿元和29.60亿元。2023年该行个人银行业务营业收入较2022年减少0.31亿元，主要由于个人贷款收益率下滑0.45个百分点导致；2022年该行个人银行业务营业收入较2021年增加4.18亿元。

同一时期，个人银行业务利润总额分别为20.99亿元、13.32亿元和11.20亿元，2023年较2022年增长7.67亿元，主要由于预期信用损失模型优化导致个人银行业务信用减值损失回调1.01亿元，上年同期个人银行业务信用减值损失为计提6.67亿元；2022年较2021年增长2.12亿元。

此外，报告期内，东莞银行的不良贷款率分别为0.93%、0.93%和0.96%。截至2023年末，东莞银行的拨备覆盖率为252.86%，核心一级资本充足率为8.87%，一级资本充足率为9.91%，资本充足率为13.75%。

不良贷款方面，截至2023年12月末，东莞银行不良贷款规模30.46亿元，较上年末增加了3.3亿元，其中公司贷款不良规模16.92亿元，个人贷款不良规模13.54亿元。从不良贷款对应行业看，东莞银行不良规模最大且不良率最高的均是批发零售业，即达到6.44亿元，不良贷款率为2.36%；其次是制造业，即5.34亿元，不良贷款率为1.06%。

近三年来看，东莞银行的拨备覆盖率呈现持续下滑态势，2021年和2022年这一数据分别为259.48%、254.30%。而且，拨备覆盖率明显弱于同行业可比上市银行平均值。截止2023年末，同行业可比上市银行拨备覆盖率平均值为317.47 %，东莞银行显得差距不小。

与此同时，如近年来商业银行所面临的净利差下滑一样，东莞银行近三年也不断下降。

东莞银行表示，利率风险对本行主要表现在存贷款业务、债券投资的收益以及利率敏感性缺口带来不确定性。2023年、2022年和2021年，本行净利差分别为1.63%、1.72%和1.82%，净利差持续下降。不能排除因基准利率调整、市场利率等上述的不利变化，引致利率敏感性资产和利率敏感性负债的价值变动不一致，进而影响本行净利差水平。

2023诉讼件数暴增，今年8项违规被罚

值得关注的是，东莞银行在诉讼及合规层面挑战不小。

招股书显示，报告期内，东莞银行的诉讼案件分别为1204件、1552件和3318件，诉讼本金合计分别为19.92亿元、24.10亿元和27.17亿元，其中1000万元以上诉讼本金合计分别为11.20亿元、16.19亿元和15.26亿元；1000万以上诉讼本金占比分别为56.26%、67.18%和56.17%。

显而易见，2023年东莞银行的诉讼案件数量创下报告期内最高，也远超2021年和2023年合计总和，可见诉讼问题之严峻。

截至2023年12月31日，东莞银行及分支机构作为原告且单笔争议标的金额在1000万元以上的尚未了结的诉讼案件共计12宗，涉及标的金额（本金）金额共计12.79亿元，诉讼本金余额共计12.79亿元；作为原告且单笔争议标的金额在1000万元以上的尚未了结的仲裁案件共计7宗，涉及标的金额（本金）共计2.47亿元，仲裁本金余额2.36亿元。该等案件均属从事银行业务所引起的纠纷案件。

合规层面，东莞银行报告期内受到的行政处罚共计11宗，涉及罚款金额合计586.73万元。查询来看，公司存在多次个人贷款违规流入房地产的情况，而且今年被处罚所涉及的问题已经有8项。

著名经济学家宋清辉表示，东莞银行近年来被罚次数不少，凸显了公司在合规层面所面临的较大挑战，尤其是贷款流向房地产，以及其他与房地产关联较大的违规此起彼伏，这也意味着该行后续在这些环节仍面临着问题叠加。东莞银行当认真对这些被处罚情况进行仔细分析与研判，在今后应严格落实监管要求。另一方面，从去年众多诉讼情况来看，东莞银行也需要详细对投资者解释，为何一年时间大量暴增，公司将如何妥善应对，这些诉讼所面临的最大风险，以及风险系数等等，投资者对此也应高度关注。（港湾财经出品）